یا می‌توان شرکتی را ثبت کرد که مالیات نپردازد؟ پاسخ این سؤال به نوع شرکت و مهم‌تر از آن، نوع فعالیت و شرایط قانونی آن بستگی دارد. در قوانین مالیاتی ایران، برای برخی شرکت‌ها و فعالیت‌های اقتصادی معافیت یا مشوق‌های مالیاتی در نظر گرفته شده است؛ اما صرف ثبت شرکت به‌تنهایی باعث معافیت از مالیات نمی‌شود.
برای مثال، درآمد برخی شرکت‌های تعاونی مشمول تخفیف مالیاتی است، بخشی از درآمد شرکت‌های دانش‌بنیان در شرایط مشخص برای مدت ۱۵ سال از مالیات معاف می‌شود و فعالیت‌های تولیدی و معدنی واجد شرایط نیز می‌توانند از نرخ صفر مالیاتی استفاده کنند.
در این مقاله از سایت کسب و کار حساب کتاب، انواع شرکت‌ها و فعالیت‌هایی را که می‌توانند از معافیت یا مشوق مالیاتی استفاده کنند، همراه با ماده قانونی، میزان معافیت و مدت برخورداری بررسی می‌کنیم.
شرایط لازم برای ثبت شرکت معاف از مالیات
برای اینکه یک شرکت بتواند از معافیت مالیاتی استفاده کند، باید شرایط زیر را داشته باشد:
- فعالیت شرکت در گروه‌های مشمول معافیت یا مشوق مالیاتی باشد.
- درآمد شرکت از همان فعالیت مشمول معافیت به دست آمده باشد.
- مجوزهای لازم برای فعالیت دریافت شده باشد.
- شرایط قانونی مربوط به محل فعالیت و نوع شرکت رعایت شود.
- اظهارنامه و سایر تکالیف مالیاتی طبق قانون انجام شود.
فرم دریافت مشاوره رایگان حساب کتاب
کدام شرکت‌ها و فعالیت‌ها مشمول معافیت یا مشوق مالیاتی هستند؟
شرکت‌های تعاونی و شرکت‌های سهامی عام
طبق تبصره ۶ ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول ۲۵ درصد تخفیف از نرخ مالیات موضوع این ماده است.
برخی شرکت‌های تعاونی مشمول ماده ۱۳۳
درآمد شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادی، کارگری، کارمندی، دانشجویی و دانش‌آموزی مشمول معافیت مالیاتی مقرر در ماده ۱۳۳ است.
میزان معافیت: ۱۰۰٪ درآمد مشمول ماده ۱۳۳
درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی
شرکت‌هایی که در زمینه کشاورزی فعالیت می‌کنند و از محل کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و آبزیان، زنبورداری، پرورش طیور، صیادی، احیای مراتع و جنگل‌ها، باغداری و باغات درآمد کسب می‌کنند، مشمول معافیت مالیاتی هستند.
شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان
شرکت‌های دانش‌بنیان نیز یکی از گروه‌هایی هستند که قانون برای درآمدهای مشخص آنها مشوق مالیاتی در نظر گرفته است.
مطابق ماده ۲۰ آیین‌نامه اجرایی قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان، درآمدهای مشمول مالیات شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان که از قراردادها و فعالیت‌های تحقیق و توسعه، تجاری‌سازی و تولید محصولات و خدمات دانش‌بنیان حاصل شود، به مدت ۱۵ سال از مالیات موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم معاف است.
مدت معافیت: ۱۵ سال
شرکت‌های ایرانگردی و جهانگردی
شرکت‌های فعال در حوزه ایرانگردی و جهانگردی که مجوز فعالیت خود را از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دریافت کرده باشند، از معافیت مالیاتی برخوردار می‌شوند.
بیمارستان‌ها و تأسیسات گردشگری و اقامتی
درآمد حاصل از فعالیت‌های بیمارستان‌ها و تأسیسات گردشگری و اقامتی، در شرایط مقرر، مشمول نرخ صفر مالیاتی است.
نوع برخورد مالیاتی: نرخ صفر مالیاتی
مدت: ۵ سال در مناطق عادی و ۱۰ سال در مناطق کمترتوسعه‌یافته
واحدهای تولیدی و معدنی
واحدهای تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی نیز در صورت داشتن شرایط ماده ۱۳۲ می‌توانند از مشوق نرخ صفر مالیاتی استفاده کنند.
مطابق این ماده، درآمد ابرازی ناشی از فعالیت‌های تولیدی و معدنی واحدهایی که برای آنها مجوز بهره‌برداری یا قرارداد استخراج و فروش طبق مقررات صادر شده است، از تاریخ شروع بهره‌برداری یا استخراج، به مدت ۵ سال و در مناطق کمترتوسعه‌یافته به مدت ۱۰ سال با نرخ صفر مشمول مالیات خواهد بود.
نوع برخورد مالیاتی: نرخ صفر مالیاتی
مدت: ۵ سال در مناطق عادی و ۱۰ سال در مناطق کمترتوسعه‌یافته
شرکت‌های ثبت‌شده در مناطق آزاد تجاری
مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی نیز دارای مقررات مالیاتی ویژه هستند.
طبق ماده ۱۳ قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی، اشخاص حقیقی و حقوقی که در منطقه آزاد به فعالیت اقتصادی اشتغال دارند، نسبت به فعالیت اقتصادی خود از تاریخ بهره‌برداری مندرج در مجوز، برای مدت ۲۰ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی موضوع قانون مالیات‌های مستقیم معاف هستند. مدت ۱۵ ساله این حکم در سال ۱۳۸۸ به ۲۰ سال افزایش پیدا کرد.
مراحل ثبت شرکت معاف از مالیات
۱. بررسی شرایط معافیت مالیاتی
اول مشخص کنید فعالیت شما مشمول معافیت مالیاتی می‌شود یا نه. برای این کار می‌توانید با کارشناسان ما تماس بگیرید تا با بررسی نوع فعالیت و شرایط کسب‌وکارتان، شما را راهنمایی کنند.
۲. انتخاب قالب مناسب شرکت
با توجه به نوع فعالیت و شرایط کسب‌وکار، قالب مناسب شرکت مانند مسئولیت محدود، سهامی خاص یا تعاونی را انتخاب کنید.
۳. آماده‌سازی مدارک و ثبت شرکت
مدارک موردنیاز را آماده کرده و درخواست ثبت شرکت را از طریق سامانه ثبت شرکت‌ها ارسال کنید. پس از تأیید اطلاعات، شرکت به‌صورت رسمی ثبت می‌شود.
۴. دریافت مجوزهای موردنیاز
اگر فعالیت شرکت به مجوز تخصصی نیاز داشته باشد، مجوز مربوط را از مرجع قانونی دریافت کنید. داشتن برخی مجوزها برای استفاده از معافیت مالیاتی ضروری است.
۵. انجام تکالیف مالیاتی
پس از شروع فعالیت، تکالیف مالیاتی شرکت مانند ثبت اطلاعات، نگهداری اسناد و ارائه اظهارنامه را طبق مقررات انجام دهید.
۶. استفاده از معافیت مالیاتی
پس از احراز شرایط، درآمد مشمول معافیت یا مشوق مالیاتی در زمان محاسبه مالیات، مطابق مقررات مربوط محاسبه و اعمال می‌شود.
آیا شرکت با مسئولیت محدود یا سهامی خاص می‌تواند معاف از مالیات باشد؟
بله، اما صرفاً به دلیل نوع شرکت نیست.
برای مثال، شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی خاص اگر در زمینه‌ای فعالیت کند که قانون برای درآمد آن معافیت یا نرخ صفر در نظر گرفته باشد و تمام شرایط لازم را داشته باشد، ممکن است از مشوق مربوط استفاده کند.
در مقابل، اگر یک شرکت سهامی خاص یا با مسئولیت محدود فعالیت معمول تجاری داشته باشد و مشمول هیچ‌یک از معافیت‌ها یا مشوق‌های قانونی نباشد، ثبت آن شرکت به‌تنهایی باعث معافیت مالیاتی نخواهد شد.
آیا شرکت معاف از مالیات باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کند؟
معافیت از مالیات به این معنا نیست که شرکت می‌تواند تمام تکالیف مالیاتی خود را کنار بگذارد.
به‌خصوص در مواردی که قانون از «نرخ صفر مالیاتی» استفاده کرده است، مؤدی همچنان باید اظهارنامه و اسناد و مدارک لازم را طبق مقررات ارائه کند. ماده ۱۳۲ نیز این موضوع را به‌صراحت بیان کرده است.
به همین دلیل، حتی اگر شرکت تصور کند درآمد آن مشمول معافیت یا نرخ صفر است، بهتر است تکالیف قانونی مربوط به اظهارنامه، دفاتر و اسناد مالی را جدی بگیرد.
جمع‌بندی
ثبت شرکت به‌تنهایی باعث معافیت مالیاتی نمی‌شود و برخورداری از معافیت به نوع فعالیت و شرایط قانونی آن بستگی دارد. اگر نمی‌دانید فعالیت شما مشمول معافیت مالیاتی می‌شود یا کدام قالب شرکت برایتان مناسب‌تر است، با کارشناسان حساب کتاب تماس بگیرید تا شما را راهنمایی کنند.
